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[移民生活]CRS九月正式落地,资产裸奔时代要来了?

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阿凡达
发布于:2018-09-05 10:21
9月1号,“中国CRS”正式来袭
CRS全球征税,内地富人将迎来“裸奔”时代?



2018年将是建设全球透明税务制度上最具重要意义的一年。今年5月31日“中国CRS”已完成了涉税信息收集和接收的阶段。


而对于第一次信息交互实操,中国内地和香港都定于今年9月进行,非居民金融账户涉税信息交换即将在中国全面启动。全球税收透明化大背景下,中国高客海外资产将在9月迎来“裸奔”。


什么是CRS?


CRS全称(Common Reporting Standard),中文译为“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含CRS。


CRS要求签署国系统性及定期性的情报自动交换,以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构(银行及证券户头等)的各类财务信息,如股息、红利等。


CRS的本质


CRS的本质是反避税。过去,各类海外账户的持有人可以利用国家间的信息不对称隐匿资产, 但在CRS之下,账户所有人的纳税义务不是根据你的国籍而定的,而是通过界定你是哪里的税务居民,来决定应该承担什么样的纳税义务。


目前已有100个国家或地区承诺实施CRS,其中50个国家或地区(包括英属维尔京群岛、开曼)承诺于2017年9月首次交换信息,余下50个国家或地区(包括中国、香港、新加坡)承诺于2018年9月首次交换信息。


一言以蔽之,CRS意味着作为非税收居民个人,在CRS参与国家或地区境内的金融机构,持有或控制的金融账户的涉税信息,将被定期自动交换回该个人(一个或多个)税收居民所在国家或地区的税务当局。






中国大陆与海外CRS执行地区信息交换中,7类人将成为重点信息交换监控对象:


第1类:已经移民的中国人


根据CRS协议内容,若在中国境内的隐藏金融资产,也很有可能被披露给移民国,同时极有可能面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任。


第2类:海外有金融资产配置的人群


CRS实施后,只要是中国人(不管是否移民),且在境外(包括香港)有如下金融资产:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区,也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。


第3类:在海外持有壳公司投资理财的人群


中国人在境外税收非常优惠的地域设立过公司,并通过公司在银行等金融机构开户持有资产,或通过公司帐户来进行理财或消费,这类企业将可能被认定为“消极非金融机构” (即壳公司)。CRS实施后,将要求作为公司实际控制人的你及公司两层拥有的金融资产均要披露,利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。


第4类:在海外藏钱的境内公务员


如果公务员或国家工作人员(没有移民),在境外放了大量钱财且没有按国家规定申报——这将涉及巨额财产来源不明罪。


第5类:在海外已购买大额人寿保单的人群


近年来,为应对人民币贬值,许多高净值客户在通过各种途径多配置美元资产。而购买境外保单,比如香港保单、美国保单等,是常用做法。


香港是CRS签约地区,2017年6月30日,香港立法机构业已出台《2016税务修订第3号条例》。根据该条例,香港的保险公司也要将境内高净值客户的大额保单资产信息报告给中国大陆税务局。需要注意的是,此披露并不仅指2017年新购买保单,而是历史上已购买过的保单均要披露。


第6类:已设立海外家族信托人群


中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托,他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等,这些法域都成为了这次CRS签约国。


CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人。


第7类:在境外设立公司从事国际贸易的人群


在本次的CRS信息交换内容中,本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息,但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是:在境内设立实体公司搞生产经营出口。


同时在离岸税收优惠地设立另一家公司,完成海外贸易的境外收款职能,这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中,同时享受了免税优惠。根据CRS规定,这类壳公司属于“消极非金融机构”,包括设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。如果其控制人是非居民,这些机构和控制人的账户信息也要报送回国。






高净值如何应对?


面对即将来临的CRS,可能给高净值人士带来的影响首先是海外金融资产的曝光,第二是国内金融账户也会受到监管,还有就是企业家和企业家资产混淆和共查的问题。高净值人群又该如何应对呢?


首先是,对自己的财富、资产做一个全面的诊断和选择。诊断包括全面的资产梳理,知道我们到底持有什么样的财产资产,这些资产或财富,哪些交税哪些不应该交税,做到心中有数。


在这个基础上,做出合理的选择。比如选择哪个国家什么身份,选择什么样的金融机构,选择什么样的持有资产,用什么样的主体去持有他,都是需要我们自身的情况做出判断和选择。这个过程会涉及到较为复杂的财务、税务及法律问题,高净值人群可以借助专业金融机构,为财富保驾护航。


其次,分散资产持仓,用全球化的格局考虑问题。CRS之下,建议利用信托、基金、保险、投资机构、房地产等多元化的资产配置来分散风险。海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等不属于金融资产的品类也建议投资,因为“非金融资产”类别不在CRS覆盖范围内。


另外,在合法合理的情况下,可以根据国际间的税收差异,国内的税收差异,不同资产的税收差异,做一个合理的安排和筹划,减少我们的税收负担。


最后是,在考虑财富传承问题时,一定要把税收问题考虑其中。目前的中国高净值人群大部分面临着财富向二代传承的问题,子女的移民或者海外身份,家庭财产的税收负担是完全不同的,所以应该把这个问题考虑其中。


同时,企业家在做传承之时,也需要对企业和个人的历史做一个清理和剥离,不要在财富传承的同时把风险代价也传递过去。
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