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【移民美国】一文解读CRS

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May阿密
发布于:2019-03-06 15:10



自2018年9月30日开始我国与其他CRS参与国家完成首次税务信息交换,CRS正式成为悬挂在高净值人群头顶的利剑,但是还是有很多人对CRS并不是特别了解,不知道CRS什么意思,CRS税务信息交换系统意味着什么,能不能规避?今天我们就一起来看一下CRS是什么意思,CRS的起源、运行机制和规避方法。



CRS什么意思



CRS英文全称是Common Reporting Standard,是各国家和地区之间基于同一标准的一项共同申报准则,即“共同申报准则”,又称"统一报告标准"。2014年,经济合作与发展组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在签署国或地区之间相互披露对方国家或地区公民在本国的经济财产情况,以提升税收透明度和打击跨境逃税,该标准中即包含“共同申报准则”简称CRS。目前,承诺实施 CRS 的国家和地区已达到 106 个。







CRS税务信息交换系统的起源



最初提出CRS的是美国,美国在2010年就开始推行信息交换原则:《海外账户纳税法案》(FATCA)。美国要求外国金融机构向美国税务部门报告美国人账户的信息,否则外国金融机构在接收来源于美国的付款时将被扣缴30%的惩罚性预提税。FATCA主要采用双边信息交换机制,美国与其他国家(地区)根据双边政府间协定开展信息交换。



CRS的运行机制



CRS的运行机制:a国和b国同为CRS参与国,a国税收居民在b国金融机构拥有账户,该居民的个人信息以及账户收入所得会被b国金融机构收集并上报b国相关政府部门,并与a国相关政府部门进行定期的信息交换,这种交换每年进行一次。







举例来说,中国和澳大利亚采纳“共同申报准则”(CRS)之后,某中国税收居民慧慧在澳大利亚金融机构拥有账户,慧慧的个人信息以及账户收入所得会被澳大利亚金融机构收集并上报澳大利亚相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民慧慧在澳大利亚的所有金融资产和收入状况。



CRS都会交换哪些信息



CRS中被交换的涉税信息主要包括:海外机构账户类型:存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。



资产信息类型:存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。



账户内容:账户及账户余额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。



CRS税务信息交换会影响到哪些人



CRS税务信息交换涉及到的主要有两类人:



一类是在中国境内有住所的中国公民和外国侨民,但不包括具有中国籍,但并未在大陆定居的自然人;



另一类是在境内居住,且在一个纳税年度内,单次离境不超过30天,或多次离境累计不超过90 天的外国人、海外侨民和香港、澳门、台湾地区同胞。







CRS如何规避



CRS税务信息交换的主要是纳税人的个人信息、海外账户、保险、信托等金融账户信息。不动产的非债务性直接权益和具体的商品实物不属于金融资产的范畴,所以不会交换。比如房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝等等非金融类资产。因此想要规避CRS需要申请人将资产投资到非CRS国家或者固定资产上。



1.)移民美国、泰国或其他非CRS参与国家



将资产配置到美国、泰国等非CRS参与国家,不用担心个人资产信息被交换。



2.)投资海外房产等固定资产项目



可以将资产投资到海外房产等固定资产项目,可以规避资产信息的交换。



3.)入籍其他国家



入籍到其他国家成为该国公民,转换身份之后,该国名下资产信息即可不会被交换,比如马耳他护照项目等欧洲入籍项目。



CRS参与国家有哪些



目前确定参与CRS税务信息交换的国家有106个。



2017年进行首次信息交换的管辖区:安圭拉,阿根廷,巴巴多斯,比利时,百慕大,英属维尔京群岛,保加利亚,开曼群岛,哥伦比亚,克罗地亚,库拉索岛,塞浦路斯,捷克共和国,丹麦,多米尼加,爱沙尼亚,法罗群岛,芬兰,法国,德国,直布罗陀,希腊,格陵兰,格恩西岛,匈牙利,冰岛,印度,爱尔兰,马恩岛,意大利,泽西,韩国,拉脱维亚,列支敦士登,立陶宛,卢森堡,马耳他,墨西哥,蒙塞拉特岛,荷兰,纽埃,挪威,波兰,葡萄牙,罗马尼亚,圣马力诺,塞舌尔,斯洛伐克共和国,斯洛文尼亚,南非,西班牙,瑞典,特立尼达和多巴哥,特克斯和凯科斯群岛,英国。



2018年进行首次信息交换的管辖区:阿尔巴尼亚,安道尔,安提瓜和巴布达,阿鲁巴,澳大利亚,奥地利,巴哈马群岛,伯利兹,巴西,汶莱,加拿大,智利,中国,库克群岛,哥斯达黎加,加纳,格林纳达,香港地区,印度尼西亚,以色列,日本,科威特,澳门地区,马来西亚,马绍尔群岛,毛里求斯,摩纳哥,瑙鲁,新西兰,卡塔尔,俄罗斯,圣基茨和尼维斯,萨摩亚,圣卢西亚,圣文森特和格林纳丁斯,沙特阿拉伯,新加坡,圣马丁岛,瑞士,土耳其,阿拉伯联合酋长国,乌拉圭,瓦努阿图。



2019-2020年进行首次信息交换的管辖区:阿尔巴尼亚(2020年)、马尔代夫(2020年)、尼日尼亚(2019年)、秘鲁(2019年)。


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